Ngày 29/08/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Luật Thuế TNCN thay thế kèm báo cáo thẩm định. Bản dự thảo đưa ra nhiều sửa đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến người nộp thuế, đặc biệt là cá nhân kinh doanh, người làm công ăn lương và hộ gia đình.

Dưới đây là các điểm mới chính trong dự thảo:

1. Bỏ thuế suất 20% trong chuyển nhượng bất động sản

- Dự thảo bãi bỏ mức thuế suất 20% với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

- Thay vào đó, tiếp tục áp dụng cách thu 2% trên giá trị chuyển nhượng như hiện hành.

- Nghĩa vụ thuế phát sinh ngay khi hợp đồng có hiệu lực hoặc khi hoàn tất thủ tục sang tên.

2. Tăng ngưỡng chịu thuế quà tặng, thừa kế và bản quyền

- Ngưỡng chịu thuế được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng/lần phát sinh.

Áp dụng cho:

- Thu nhập từ thừa kế

- Thu nhập từ quà tặng

- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Điều chỉnh này giúp giảm áp lực thuế trong các giao dịch dân sự và sáng tạo.

3. Biểu thuế lũy tiến rút gọn, mức cao nhất 35%

- Rút gọn biểu thuế lũy tiến xuống 5 bậc (thay vì nhiều bậc như hiện nay).

- Thuế suất dao động từ 5% đến 35%.

- Kỳ vọng giúp cách tính thuế minh bạch, dễ theo dõi, giảm sai sót trong kê khai.

4. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Áp dụng từ năm 2026 với 2 phương án:

- Phương án 1:

+ Người nộp thuế: 13,3 triệu đồng/tháng (159,6 triệu đồng/năm)

+ Người phụ thuộc: 5,3 triệu đồng/tháng

- Phương án 2:

+ Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

+ Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

→ Theo đó, cá nhân chỉ bắt đầu nộp thuế khi thu nhập vượt mức giảm trừ tương ứng.

5. Thay cơ chế thuế khoán bằng thuế suất 17%

- Cá nhân kinh doanh sẽ không áp dụng cơ chế thuế khoán như hiện nay.

- Thay vào đó, áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí hợp pháp).

- Cách tính mới phản ánh đúng năng lực tài chính, minh bạch và công bằng hơn.

6. Mở rộng diện thu nhập chịu thuế

Một số khoản thu nhập mới sẽ bị tính thuế, gồm:

- Chuyển nhượng tên miền “.vn”

- Giao dịch chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon

- Biển số ô tô trúng đấu giá

- Chuyển nhượng tài sản số và các quyền sử dụng khác

7. Kết luận

Dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 mang đến nhiều điểm mới quan trọng, hướng đến:

- Giảm gánh nặng thuế cho người thu nhập trung bình và thấp

- Đơn giản hóa kê khai, minh bạch trong quản lý

- Phản ánh đúng thu nhập của cá nhân kinh doanh

- Bổ sung quy định phù hợp với nền kinh tế số

Hiện dự thảo vẫn đang trong quá trình lấy ý kiến. Doanh nghiệp và người dân cần theo dõi sát sao để chủ động trong việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế từ năm 2026.